El convenio de doble imposición es una herramienta de los estados para combatir la posibilidad de conflicto de doble fiscalidad entre dos países por el mismo hecho contable de una persona física, inversor o empresa.

Para evitar que una persona física o empresa, tenga que pagar dos veces por un mismo hecho imponible en dos países diferentes, muchos estados han firmado convenios de doble imposición.

Con el fin de promover la inversión extranjera, el convenio de doble imposición regulariza la fiscalidad de los beneficios obtenidos en la actividad realizada. Estos convenios establecen una serie de normas con las que se determina cómo declarar los beneficios obtenidos en función de su origen y así evitar el doble gravamen sobre una misma persona física o empresa, una misma renta o bien.

Una de esas herramientas para evitar el doble gravamen, que se acuerda en el convenio de doble imposición, es el método de exención. De esta forma el país de residencia del perceptor de la renta renuncia a gravar las rentas obtenidas en otro estado. Otra medida aplicable en el convenio puede ser el método de imputación, mediante el que el beneficio obtenido en un país se incluye en la base imponible declarable en la declaración de renta del país de residencia. En este segundo método se deducirá de la cuota obtenida el impuesto satisfecho en el Estado de origen, lo que se conoce como imputación total, o el impuesto que habría de satisfacer en el Estado de residencia, si la renta se hubiera obtenido en el mismo. Esto se conoce también como imputación parcial.

La existencia del convenio de doble imposición favorece las inversiones extranjeras, ya que reduce las cargas fiscales y dotan de seguridad jurídica a los inversores, en los países que acuerdan este tipo de convenios con otros estados.

En el caso de España y según el Ministerio de Hacienda son 103 los convenios de doble imposición que ha suscrito el país. De ellos, están vigentes 94, los 9 restantes firmados con Azerbaiyán, Bahrein, Bielorrusia, Cabo Verde, Montenegro, Namibia, Perú y Siria, se hallan aún en fases de tramitación. Además, recientemente se han renegociado los convenios existentes con Austria, Bélgica, Canadá, Estados Unidos, Finlandia, India, Méjico, Reino Unido y Rumanía.

Para conocer la lista total de países con los que España ha acordado un convenio de doble imposición, recomendamos visitar este enlace del Ministerio de Hacienda.

Aunque el principal motivo que tienen los estados para concertar convenios de doble imposición es evitar conflictos de doble gravamen, también puede ser un arma eficaz para la lucha contra el fraude y la evasión fiscal.

Por ejemplo, el convenio de doble imposición firmado entre España y Andorra podrá evitar que una persona física, o una empresa, puedan tributar por un mismo hecho contable en nuestro país y el paraíso fiscal andorrano.

Por todo lo expuesto en este artículo, si se está pensando en hacer una inversión o trabajo temporal en otro estado distinto al de residencia, es prudente conocer si existe un convenio de doble imposición entre ambos, para no tener problemas a la hora de fiscalizar los beneficios con la Hacienda de ambos estados. Esto además, de buscar la asesoría legal adecuada.

Esta información  no constituye bajo ningún concepto asesoramiento jurídico, sirviendo sólo a efectos informativos. En caso de necesitar servicios profesionales en materia de Inmigración Global y Movilidad, póngase en contacto con nosotros.

*Debe tenerse en cuenta que la normativa de cualquiera de los países analizados así como los procedimientos establecidos pueden  cambiar en cualquier momento y sin previo aviso.

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